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31.借：銀行存款 300000
貸：實收資本 300000
32.借：應(yīng)付職工薪酬 109308
財務(wù)費(fèi)用 58
貸：銀行存款 109366
注：該題應(yīng)該根據(jù)工資表做分錄，因為牽涉到企業(yè)代扣的養(yǎng)老保險、個稅等分錄
33.借：應(yīng)付職工薪酬 40600
管理費(fèi)用—養(yǎng)老保險 -40600
借：管理費(fèi)用—養(yǎng)老保險 40600
貸：銀行存款 40600
34.借：應(yīng)付職工薪酬27840
管理費(fèi)用—住房公積金-27840
借：管理費(fèi)用—住房公積金 27840
貸：銀行存款 27840
35. 借;應(yīng)付賬款—易陽電子 257777.78
貸 ： 銀行存款 255200
財務(wù)費(fèi)用 2577.78
36.借：銀行存款
貸：應(yīng)收票據(jù)
37.借：應(yīng)付賬款—東莞新星 90000
貸：應(yīng)付票據(jù) 90000
借：財務(wù)費(fèi)用 21
貸：銀行存款 21
38.借：銀行存款 200000
貸：短期借款 200000
39.借：在建工程 100000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 17000
貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款） 117000
40.借：在建工程 2790
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 210
貸：銀行存款 3000
41.借：應(yīng)收票據(jù) 76500
貸：應(yīng)收賬款—五洋商貿(mào)76500
42.借：銀行存款 50000
貸：預(yù)付賬款—泰佳公司 50000
43.借：短期借款 200000
財務(wù)費(fèi)用 1000
應(yīng)付利息 2000
貸：銀行存款 203000
44.借：銷售費(fèi)用—展費(fèi) 8900
貸：銀行存款 8000
現(xiàn)金 900
45. 處理固定資產(chǎn)：
借：固定資產(chǎn)清理 2064
累計折舊 2736
貸：固定資產(chǎn) 4800
收到現(xiàn)金2080元：
借：現(xiàn)金 2080
貸：固定資產(chǎn)清理 2080
計提稅金：
借：固定資產(chǎn)清理 40
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項稅額40
交納時：
借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項稅額40
貸：現(xiàn)金（或銀行存款） 40
結(jié)轉(zhuǎn)損益：
借：營業(yè)外支出 24
貸：固定資產(chǎn)清理 24
46.借：銀行存款 378
財務(wù)費(fèi)用—利息收入 -378
注：該分錄財務(wù)費(fèi)用為借方紅數(shù)
47.借：銀行存款 243600
財務(wù)費(fèi)用 2460.6
貸：應(yīng)收賬款 246060.6
48.借：在途物資 69000應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅—進(jìn)項稅額 11730貸：其他貨幣資金—銀行匯票 80730 49.借：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅—銷項稅額
貸：應(yīng)收賬款
50. 借 營業(yè)外支出 10000
貸 銀行存款 10000
51.借：銀行存款9270
貸：應(yīng)付票據(jù) 9720
52借：管理費(fèi)用 1200
貸：現(xiàn)金 1200
53.借：現(xiàn)金 5000
貸：銀行存款 5000
54借：銀行存款 186732
貸：應(yīng)收賬款—寶華公司 186732
55.借：在建工程 800
貸：銀行存款 800
56.借：在建工程
貸：銀行存款
借：固定資產(chǎn) 100000
貸：在建工程 100000
57.借：原材料—B材料 136000
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 23120
貸：銀行存款（或現(xiàn)金）40800
應(yīng)付賬款 118320
58.借：銀行存款 162400
貸：應(yīng)收賬款—天山公司 162400
59.借：銷售費(fèi)用 5580
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額 420
貸：銀行存款 6000
60借：管理費(fèi)用—車輛費(fèi)用 1358
貸：現(xiàn)金 1358
（1）3日，員工李新預(yù)借差旅費(fèi)2000元，用現(xiàn)金付訖。 借：其他應(yīng)收款--李新2000貸：庫存現(xiàn)金2000 （2）6日，向大通貿(mào)易公司購入A材料500千克，單價18元，買價為9000元，進(jìn)項增值稅為1530元，增值稅及款項尚未支付。貨物尚在運(yùn)輸途中。 借：在途物資（材料采購）--A材料9000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）1530 貸：應(yīng)付賬款--大通貿(mào)易公司10530 （3）7日，以銀行存款支付6日購買A材料的運(yùn)雜費(fèi)250元。 借：在途物資（材料采購）--A材料250貸：銀行存款250 （4）8日，6日購買A材料運(yùn)達(dá)并驗收入庫，計算并結(jié)轉(zhuǎn)入庫材料的采購成本。 借：原材料--A材料9000+250=9250貸：在途物資（材料采購）--A材料9250 （5）8日，以現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間零星辦公用品費(fèi)用250元。 借：制造費(fèi)用250貸：庫存現(xiàn)金250 （6）9日，銷售乙產(chǎn)品200件給江南實業(yè)有限公司，單價200元，總價為40000元，銷項增值稅為6800元，貨款及增值稅尚未收到。 借：應(yīng)收賬款--江南實業(yè)有限公司46800 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6800 主營業(yè)務(wù)收入40000 （7）12日，銷售A材料200千克，單價25元，總價5000元，銷項增值稅為850元，價款及增值稅5850元已收存銀行。 借：銀行存款5850 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）850 其他業(yè)務(wù)收入5000 （8）15日，接受閩江公司投入一批固定資產(chǎn)，該批資產(chǎn)原值180000元，雙方協(xié)商作價160000元。 借：固定資產(chǎn)160000貸：實收資本--閩江公司160000 （9）16日，生產(chǎn)車間甲產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用A材料430千克，計7955元，B材料200千克，計1600元：乙產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用B材料600千克，計4800元：生產(chǎn)車間管理需要領(lǐng)用A材料50千克，計925元。 借：生產(chǎn)成本--甲產(chǎn)品7955 --乙產(chǎn)品4800 制造費(fèi)用925 貸：原材料--A材料7955+925=8880 --B材料4800 （10）18日，從銀行收回江南實業(yè)有限公司本月9日購買乙產(chǎn)品的欠款。 借：銀行存款46800貸：應(yīng)收賬款--江南實業(yè)有限公司46800 （11）20日，接銀行付款通知，支付本月電話費(fèi)1800元，其中車間應(yīng)負(fù)擔(dān)300元，管理部門應(yīng)負(fù)擔(dān)1500元。 借：制造費(fèi)用300 管理費(fèi)用1500 貸：銀行存款1800 （12）21日，生產(chǎn)車間乙產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用A材料220千克，計4070元：行政管理部門領(lǐng)用B材料200千克，計1600元。 借：生產(chǎn)成本--乙產(chǎn)品4070 管理費(fèi)用1600 貸：原材料--A材料4070 --B材料1600 （13）22日，李新報銷差旅費(fèi)2180元，不足部分補(bǔ)付現(xiàn)金。 借：管理費(fèi)用--差旅費(fèi)2180 貸：其他應(yīng)收款--李新2000 庫存現(xiàn)金180 （14）25日，以銀行存款支付廣告費(fèi)2500元。 借：銷售費(fèi)用2500貸：銀行存款2500 （15）26日，銷售乙產(chǎn)品300件給江南實業(yè)，單價200元，貨款及增值稅尚未收到。 借：應(yīng)收賬款--江南實業(yè)70200 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）300*200*17%=10200 主營業(yè)務(wù)收入200*300=60000 （16）31日，預(yù)提本月固定資產(chǎn)折舊10000元，其中車間8800元，行政管理部門1200元。 借：制造費(fèi)用8800 管理費(fèi)用1200 貸：累計折舊10000 （17）31日，預(yù)提本月短期借款利息1200元。 借：財務(wù)費(fèi)用1200貸：應(yīng)付利息1200 （18）31日，分配結(jié)轉(zhuǎn)本月職工工資25000元，其中生產(chǎn)甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資9000元，生產(chǎn)乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資6000元，車間管理人員工資3000元，廠部管理人員工資4000元，銷售人員工資3000元。 借：生產(chǎn)成本--甲產(chǎn)品9000 --乙產(chǎn)品6000 制造費(fèi)用3000 管理費(fèi)用4000 銷售費(fèi)用3000 貸：應(yīng)付職工薪酬25000 （19）31日，按工資總額的14%計提職工福利費(fèi)。 借：生產(chǎn)成本--甲產(chǎn)品9000*14%=1260 --乙產(chǎn)品6000*14%=840 制造費(fèi)用3000*14%=420 管理費(fèi)用4000*14%=560 銷售費(fèi)用3000*14%=420 貸：應(yīng)付職工薪酬3500 （20）31日，乙產(chǎn)品適用于10%消費(fèi)稅，計提本月銷售乙產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅。 借：生產(chǎn)成本--乙產(chǎn)品（40000+60000）*10%=10000貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交消費(fèi)稅10000 （21）31日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用按甲、乙產(chǎn)品的生產(chǎn)工人工資比例分配進(jìn)行分配。 借：生產(chǎn)成本--甲產(chǎn)品13695*（9000/9000+6000）=8217 --乙產(chǎn)品13695*（6000/9000+6000）=5478 貸：制造費(fèi)用250+925+300+8800+3000+420=13695 （22）31日，本月投產(chǎn)的甲產(chǎn)品500件完工入庫，計算并結(jié)轉(zhuǎn)其生產(chǎn)成本。 借：庫存商品--甲產(chǎn)品26432貸：生產(chǎn)成本--甲產(chǎn)品7955+9000+1260+8217=26432 （23）31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售乙產(chǎn)品500件的實際生產(chǎn)成本。 借：主營業(yè)務(wù)成本30388 貸：庫存商品--乙產(chǎn)品4000+4070+6000+840+10000+5478=30388 （24）31日，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A材料成本3700元。 借：其他業(yè)務(wù)成本3700貸：原材料--A材料3700 （25）31日，將各損益類賬戶余額結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”。 借：本年利潤50328 貸：主營業(yè)務(wù)成本30388 其他業(yè)務(wù)成本3700 管理費(fèi)用1200+4000+560+2180+1600=9540 財務(wù)費(fèi)用1200 銷售費(fèi)用2500+3000=5500 借：主營業(yè)務(wù)收入40000+60000=100000 其他業(yè)務(wù)收入5000 貸：本年利潤105000 （26）31日，按25%的稅率計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月所得稅。 借：所得稅費(fèi)用（105000-50328）*25%=13668 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅13668 借：本年利潤13668 貸：所得稅費(fèi)用（105000-50328）*25%=13668
這是我對上一位答主的補(bǔ)充一下入庫的：
借：原材料——生鐵7000（2*3500）
材料成本差異200
貸：材料采購——生鐵7200
還有第二題我有點(diǎn)異議就是題說是現(xiàn)金折扣是不包括增值稅的，應(yīng)該7200*0.01=72才對，最后結(jié)轉(zhuǎn)成本，如果是采用計劃成本核算的企業(yè)，應(yīng)該還要結(jié)轉(zhuǎn)材料成本差異的。
僅代表個人觀點(diǎn)，不一定是答案！
1.借：吸收存款—— 華源公司 25080貸：吸收存款—— 百貨批發(fā)部 25080 2.借：吸收存款——化肥廠 8600 貸：清算資金往來 86003.借：清算資金往來 15000 貸：吸收存款——玻璃廠 150004.借：吸收存款—— 變壓器廠 285000 貸：存入保證金 2850005.借：存入保證金 42000貸：吸收存款——華源公司 42000
借：原材料——A材料200.8萬
——B材料100.2萬
應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅（進(jìn)項稅額）51.11萬
貸：預(yù)付賬款 50萬
銀行存款 1.11萬
應(yīng)付賬款 301萬
（1）公司采購員王某到外地采購，公司匯款100 000元存入當(dāng)?shù)劂y行。 借：其它貨幣資金 100 000 貸：銀行存款 100 000 （2）公司出售商品一批，價款85470.09元，增值稅款14529.91元，商品已發(fā)出，款項暫時未收。 借：應(yīng)收賬款 100 000.00 貸：主營業(yè)務(wù)收入 85 470.09 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 14 529.91 （3）收到美林公司交來的欠款60 000元，存入銀行。 借：銀行存款 60 000 貸：應(yīng)收賬款——美林公司 60 000 （4）公司去年預(yù)付一筆貨款30 000元，因供貨單位已經(jīng)破產(chǎn)，預(yù)計無法收回。 借：營業(yè)外支出 30 000 貸：預(yù)付賬款 30 000 （5）公司向銀行申請一張金額為50000元的銀行本票，款項從銀行存款賬戶中扣除。 借：其他貨幣資金——銀行本票 50 000 貸：銀行存款 50 000 （6）公司持本票采購商品價款17 094元，支付增值稅進(jìn)項稅額2 906元，并以銀行存款向運(yùn)輸部門支付運(yùn)費(fèi)1500元。 借：庫存商品 18 594 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅） 2 906 貸：銀行存款 1 500 其他貨幣資金——銀行本票 20 000 （7）公司向華豐公司銷售商品一批，價款140 000元，應(yīng)收增值稅銷項稅額23 800元。公司收到華豐公司開出的一張面值為163 800元、時間為6個月、年利率為5%的商業(yè)匯票。 借：應(yīng)收票據(jù) 163 800 貸：主營業(yè)務(wù)收入 140 000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 23 800 （8）公司收到威力公司開出的面值為80 000元、期限為3個月、年利率為5%的銀行承兌匯票一張抵付以前的應(yīng)收賬款。 借：應(yīng)收票據(jù) 80 000 貸：應(yīng)收賬款——威力公司 80 000 （9）接到銀行通知，公司持有匯聯(lián)公司一張面值為50 000元、時間為6個月、利率為5%的商業(yè)兌匯票遭到拒付。 應(yīng)收票據(jù)到期值=50 000*（1+5%*6/12）=51 250（元） 借：應(yīng)收賬款 51 250 貸：應(yīng)收票據(jù) 51 250 （10）公司向友誼公司采購材料一批，價款42735.04元，增值稅7264.96元，公司將持有的應(yīng)向威力公司收款的面值50000票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給友誼公司。 借：庫存商品 42735.04 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 7264.96 貸：應(yīng)收票據(jù)——威力公司 50 000.00 （11）公司確認(rèn)本期無法收回的應(yīng)收賬款20 000元，經(jīng)董事會批準(zhǔn)同意注銷。 借：壞賬準(zhǔn)備 20 000 貸：應(yīng)收賬款 20 000 （12）去年確認(rèn)核銷的美林公司應(yīng)收賬款今年又收回了10 000元。 借：銀行存款 10 000 貸：應(yīng)收賬款——美林公司 10 000 同時， 借：應(yīng)收賬款——美林公司 10 000 貸：壞賬準(zhǔn)備 10 000 （13）計算應(yīng)收賬款期末余額及本期應(yīng)計提的壞賬準(zhǔn)備，并作相應(yīng)的會計處理。 應(yīng)收賬款期末余額=150 000+100 000-60 000-80 000+51 250-20 00 =141 250（元） 壞賬準(zhǔn)備的余額=1 500-20 000= -18 500（元） 借方余額 本期壞賬準(zhǔn)備的余額應(yīng)為=141 250*1%=1 412.5（元） 貸方余額 本期計提壞賬準(zhǔn)備=18 500+1 412.5=19 912.5（元） 借：資產(chǎn)減值損失 19 912.5 貸：壞賬準(zhǔn)備 19 912.5
基礎(chǔ)會計論述題一般不會出現(xiàn)會計分錄。基會計論述題一般就會計核算某一基本前提，會計核算某個原則，會計核算某一政策，會計估計某一方法方法，會計計量比較等進(jìn)行論述，基本上不會出現(xiàn)會計分錄。論述題答題要求有點(diǎn)像論文，要有觀點(diǎn)，有論證過程，有簡短而力度的結(jié)論。因此，一般不會出現(xiàn)會計處理分錄。
1. 確定賬戶類型：根據(jù)題目所給信息，確定需要記錄的賬戶類型，如資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等。
2. 確定借方和貸方金額：根據(jù)題目所給信息，確定需要記錄的借方和貸方金額。
3. 填寫分錄：在紙上或電腦上填寫分錄，注意借貸平衡原則，即借方金額等于貸方金額。
4. 檢查分錄是否正確：檢查分錄是否符合會計準(zhǔn)則和稅法規(guī)定，是否存在錯誤或遺漏。
5. 附上說明：如果有必要，可以在分錄下方附上說明，解釋為什么需要進(jìn)行該筆交易或調(diào)整。
1、借：固定資產(chǎn)73600 貸：庫存商品——B產(chǎn)品60000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅80000*17%=13600
2、84000元為含稅價（小規(guī)模納稅人），則 借：在建工程84000*2=168000 貸：銀行存款84000 原材料84000
3、借：營業(yè)外支出150000 貸：庫存商品——B產(chǎn)品150000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅200000*17%=34000
